1. Податок для власників будинків і квартир в Україні
2. Податок при продажу нерухомості в Україні в 2023 році
3. Податок на дарування нерухомості в Україні в 2023 році
4. Податки при покупці нерухомості в Україні

Починаючи з 2017 року, в Україні вступили в силу нові доповнення, що стосуються податку на нерухомість. Зміни несуттєві, але на них варто звернути увагу.

База оподаткування залишилася без змін: податком обкладається вся нерухомість, – не тільки житлові будинки і квартири, але і споруди господарського призначення: хлів, сарай, гараж, майстерня, льох і навіть вбиральня.

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та / або нежитлової нерухомості.

Актуально: Штрафи за несвоєчасну сплату податку на нерухомість.

Податок для власників будинків і квартир в Україні

Податки на нерухомість розраховуються за ставкою, яку встановлюють місцеві органи влади. Для житлової нерухомості і нерухомості нежитлового та господарського призначення ці величини можуть бути різними, але не вище певного максимального ліміту.

У 2017 році ставка знижена до 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої в звітному періоді, за 1 квадратний метр. У порівнянні з попередньою розрахунковою формулою, то відсоток знизився вдвічі (з 3% до 1,5%). Проте, варто відзначити, що і мінімальна зарплата була збільшена до 3723 грн. у місяць. Таким чином, в грошовому вираженні сума податку залишилася на колишньому рівні.

При цьому ліміти на житлоплощу, за яку не потрібно платити податки також збереглися незмінними. Залишилися в силі пільги, передбачені для платників податків, що мають у власності нерухомість невеликою площею. Від податку на нерухомість звільнені:

• власники квартир площею до 60 кв. м. включно;
• власники приватних будинків загальною площею до 120 кв. м.
• власники квартир і будинків, загальна площа яких не перевищує 180 кв. м.

Плата стягується лише за квадратні метри, що перевищують «ліміт».

Податкова пільга на нерухомість не поширюється на квартири і будинки, які здаються в оренду за умови офіційного оформлення договору оренди. В цьому випадку потрібно платити за всю площу об’єкта нерухомості.

Нове законодавство України надало право органам місцевого самоврядування (міським, селищним та сільським радам) самостійно визначати податкову ставку на нерухомість і встановлювати пільги, виходячи з матеріального становища власника житла.

Також встановлено новий податок, так званий “податок на розкіш” – додаткова фіксована плата, яка становить 25 000 грн. для власників будинків, площа яких перевищує 500 кв. м. і для власників квартир 300 і більше квадратних метра.

Роз’яснення: людина, що має у власності будинок 510 кв. м., внесе за нього суму, розраховану фіскальними органами за формулою: 510 (загальна площа) мінус 120 (пільгова площа) помножена на виражену у відсотках податкову ставку за понадлімітні «квадратыиraquo;) плюс 25000 грн.

У разі перебування об’єктів житлової та / або нежитлової нерухомості у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб:

• якщо об’єкт житлової та / або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку;
• якщо об’єкт житлової та / або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, яке визначено за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
• якщо об’єкт житлової та / або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.

Що стосується додаткових пільг, то податки на нерухомість в Україні не платять:

• за об’єкти нерухомості, що належать державі або територіальним громадам;
• за об’єкти нерухомості в зонах відчуження і безумовного відселення;
• за дитячі будинки сімейного типу;
• власники об’єктів нерухомості, офіційно визнаних непридатними для проживання;
• мешканці гуртожитків;
• домоволодіння, в яких живуть діти-сироти або діти, позбавлені батьківського піклування, діти-інваліди, які виховуються одинокими батьками;
• за будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств;
• за будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо в сільськогосподарській діяльності;
• за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, що перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємства;
• за житло, що належить учасникам АТО і їх сім’ям.

Роз’яснення також містять пункт про порядок нарахування податкових платежів. Все фізособи-власники понадлімітних квадратних метрів отримають повідомлення фіскальних органів, в яких вказана сума податку на нерухомість, розрахована згідно із законодавчою нормою.

При цьому фізичні особи сплачують податок раз на рік протягом 60 днів після отримання повідомлення податкової служби; з юридичних осіб податок стягується раз в квартал (нагадуємо, що платежі необхідно здійснити до 30 квітня 30 липня, 30 жовтня 2018 р і 30 січня 2019 р.).

Підприємці самостійно визначають суму, що підлягає сплаті, для чого розділяють розмір річного платежа на 4 рівні частини.

У разі несвоєчасної оплати передбачені штрафи:

• при простроченні до 30 днів – 10% від суми заборгованості;
• при простроченні понад 30 днів – 20%;
• крім того, після 60 днів прострочення нараховується пеня в розмірі 0,05% від загальної суми боргу за кожен прострочений день;
• за злісне ухилення від податків – 120% річних від суми заборгованості по актуальній на момент застосування санкцій ставкою НБУ.

Якщо Ви вважаєте, що розмір податку на нерухомість, який вважала податкова служба не відповідає дійсності, то зверніться до податкової за місцем прописки з вимогою провести звірку розрахунків. Крім того, у Вас є право оскаржити податкове повідомлення-рішення у вищій податковій службі або через суд.

Податок при продажу нерухомості в Україні в 2023 році

При здійсненні угоди купівлі-продажу сума податку залежить від декількох факторів, зокрема від:

• дати придбання;
• дати вступу в права власності;
• типу відчужуваного об’єкта нерухомості;
• кількості здійснених операцій з нерухомістю за звітний рік.

Роз’яснення щодо нульової податкової ставки. Вона застосовується при продажу:

• житлового або садового будинку, кімнати (включаючи ділянку, на якій розміщений відчужується об’єкт і знаходяться на ньому госпбудівлі);
• квартири або її частини;
• земельної ділянки площею, що не перевищує норму, передбачену для безкоштовної приватизації за умови володіння відповідною нерухомістю довше трьох років і при відсутності інших угод, пов’язаних з продажем нерухомості протягом звітного періоду.

Податок в розмірі 5% в Україні нараховується:

• при продажу нерухомості, що перебуває у власності у продавця менше трьох років;
• при продажу платником податку протягом звітного періоду не одного, а декількох об’єктів нерухомості;
• при продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в п.1 ст.172 ПКУ;
• при продажу або обміні об’єкта незавершеного будівництва;
• продаж ділянки, що перебуває у власності у платника податків на підставі державного акту, виданого на підтвердження факту купівлі-продажу, успадкування, дарування і т.д.;
• при обміні одного об’єкта на інший (інші), якщо платник податків отримав дохід (грошову компенсацію) від відчуження об’єкта нерухомості, не зазначеного в п.172.1 ст. 172 ПКУ.

Податок на продаж в розмірі 15% стягується, якщо:

• протягом звітного періоду платник податків продав або обміняв більше, ніж один об’єкт нерухомості;
• здійснена угода купівлі-продажу нерухомості, які не описані у п.172.1 ст.1 172 ПКУ;
• угоду здійснює фізична особа-нерезидент.

Податок на дарування нерухомості в Україні в 2023 році

Факт дарування означає безоплатність угоди, тобто дарувальник не отримує нічого в обмін на майно, що відчужується майно. Більш того, подарунок ні до чого не зобов’язує обдаровуваного: в договір про дарування не можна внести пункт, яким передбачити вчинення будь-які дії на користь дарувальника. Подарунок неможна забрати назад: квартира або інша нерухомість, як і будь-яка інша річ, при даруванні відчужується назавжди.

Але при цьому подарунок класифікується фіскальними органами як вид доходу і підлягає оподаткуванню. У разі ж несплати податків подарунок може бути віднесений до розряду дорогих покупок, і штрафних санкцій все одно не уникнути.

При цьому податкова ставка при даруванні залежить від особистості обдаровуваного. Нульова податкова ставка в Україні застосовується, якщо договір про дарування укладається між родичами першого ступеня споріднення, якими є:

• один з подружжя по відношенню до другого;
• діти (рідні, усиновлені, рідні діти дружини (чоловіка), в тому числі зачаті, але ще не народжені діти;
• батько, матір;
• тесть, теща (свекор, свекруха).

Нульовою ставкою при даруванні оподатковується також рухоме і нерухоме майно, подароване:

• інваліду 1 групи;
• дитині-сироті;
• дитині, позбавленій батьківського піклування.

Податок в розмірі 5% при даруванні заплатять обдаровані, які не припадають дарувальнику родичами першого та другого ступеня споріднення, так само точно, як і люди, які взагалі не є родичами.

Податок на дарчу нерухомість в розмірі 15% від вартості подарунка заплатять нерезиденти, навіть якщо вони є близькими родичами дарувальника.

Роз’яснення фіскальних органів містять інформацію про те, що платник податків вносить належну суму податку на дарування протягом 90 днів після отримання ним платіжного повідомлення. В даному випадку обдарований несе відповідальність за належне повідомлення фіскальних органів про отримання додаткового доходу і своєчасну сплату податків. Інформація про дарування вноситься обдаровуваним до річної декларації про доходи.

Податки при покупці нерухомості в Україні

Перший податок, з яким стикається платник податків при купівлі нерухомості, – держмито, яка стягується при нотаріальному оформленні угоди купівлі-продажу. Розмір платежу становить одну соту частину вартості угоди (1%).

Піти від витрат на нотаріальне оформлення угоди при покупці не вдасться, бо в іншому випадку договір буде вважатися недійсним. Відповідні роз’яснення містять пункт про те, що нотаріус не має права засвідчити відповідний договір, поки покупець не принесе платіжку з банку, що підтверджує перерахування грошей продавцеві.

Якщо покупець не є резидентом України, при покупці нерухомості він повинен буде сплатити податки в сумі:

• 15% від доходів, одержуваних на території України;
• 20% ПДВ, якщо покупець є юридичною особою, яка має представництво в Україні;
• 23% податку на прибуток (для представництва нерезидента).

Згідно з чинним українським законодавством від податків при покупці звільняються:

• інваліди війни та сім’ї загиблих, зниклих безвісти і прирівняних до них воїнів;
• інваліди I або II групи;
• потерпілі в результаті аварії на Чорнобильській АЕС.

Ще один податок при покупці – збір до Пенсійного фонду, що становить 1% від суми, зазначеної експертом-оцінювачем.

Крім перерахованих зборів і податків при покупці належить також оплатити послуги нотаріуса. Сума розраховується в індивідуальному порядку, чинне законодавство не передбачає на цей рахунок будь-яких фіксованих сум.