1. Для кого декларирование доходов обязательно?
   1. Кто освобожден от декларирования доходов в 2024 году?
   2. Сроки подачи декларации о доходах
2. Как подать декларацию о доходах в 2024 году?
   1. Бланк декларации о доходах и изменения в заполнении
   2. Декларирование доходов при получении жилищной субсидии
   3. Декларирование для государственных чиновников
   4. Открытое декларирование доходов госслужащих
   5. Инициатива правительства: обязательное декларирование для всех

В начале года стартовала ежегодная процедура сдачи налоговых деклараций. В связи с этим Государственная фискальная служба Украины напомнила, что отдельным категориям физических лиц нужно задекларировать доходы, чтобы определить обязательства по уплате НДФЛ.

С 1 января 2020 налогоплательщики подают декларацию об имущественном состоянии и доходах по новой форме. Соответствующие изменения в форму налоговой декларации внесены приказом Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 № 859».

Для кого декларирование доходов обязательно?

Те, кто должен отчитываться перед налоговой о доходах, полученных за прошлый год:

•  иностранные граждане;
•  предприниматели на общей системе налогообложения;
•  лица, самостоятельно занятые профессиональной деятельностью (нотариусы, адвокаты, арбитражные специалисты);
•  лица, выезжающие за рубеж на постоянное место жительства.

Обязанность декларировать полученные доходы распространяется на граждан, получивших доход:

•  от сделок с инвестиционными и/или иностранными активами;
•  от сдачи в аренду имущества
•  от лиц, не являющихся налоговыми агентами 

Кроме того, нужно указывать в декларации, что вы получили наследство, или лицо, которое не является вашим близким родственником, подарило вам недвижимость. Также требуется задекларировать доход от продажи собственной сельхозпродукции, выращенной на земельном участке площадью от 2 гектаров.

Для тех, кто всерьез относится к прозрачности своей предпринимательской деятельности, и беспокоится, как сохранить безупречную репутацию налогоплательщика, существует достаточно возможностей, чтобы детально изучить условия и сроки подачи декларации о доходах в 2020 году. Для этого стоит посетить официальные веб-сайты Государственной фискальной службы, соответствующих министерств и ведомств, Правительственный портал или консультационные службы. Как правило, в период наплыва лиц, подающих декларации о доходах, ГФС открывает «горячую» телефонную линию или ведет консультации в режиме онлайн по всем интересующим актуальным вопросам.

Кто освобожден от декларирования доходов в 2024 году?

В предыдущем разделе предоставлена информация о том, для кого сдача декларации о доходах является обязательной процедурой. Но есть исключения:

1. Работники предприятий, фирм, организаций избавлены от необходимости декларирования своих доходов, поскольку, за них это делает работодатель, выступая налоговым агентом.
2. Также освобождены от подачи декларации о доходах лица, не достигшие несовершеннолетия или признанные недееспособными. Эта норма распространяется при получении названными лицами дохода или вознаграждения в любом размере. Однако, декларирование должен осуществить опекун или попечитель такого лица по месту проживания своего подопечного и в сроки, установленные законодательством.
3. Существует еще одна категория граждан, которые освобождены от подачи декларации о доходах: это те, кто проходит срочную военную службу, по отношению к которым избрана мера пресечения в виде ареста, а также наши соотечественники, находящиеся в плену на территории других государств.

Сроки подачи декларации о доходах

Соблюдение сроков подачи декларации о доходах позволит Вам избежать штрафов. Для различных категорий граждан существуют некоторые особенности:

• Выезжающие на ПМЖ подают декларацию не позднее, чем за 60 дней до планируемого выезда.
• Предприниматели на общей системе налогообложения отчитываются до 9 февраля 2020 года.
• В 2020 году последний срок подачи декларации о доходах за 2019 год приходится на 1 мая.
• Налогоплательщики, которые рассчитывают на получение налоговой скидки, могут отчитаться по 31 декабря 2020 года. Уплата начисленного налога производится физическим лицом самостоятельно в срок до 1 августа текущего года.
• Физические лица-предприниматели, завершившие по собственному решению предпринимательскую деятельность, отчитаться должны в течение 30 дней после даты, когда были внесены в Государственный реестр сведения о прекращении предпринимательской деятельности.

На официальном веб-сайте ГФС опубликовано информационное сообщение, которое напоминает некоторые важные моменты в процедуре декларирования доходов за 2019 год.

• Физлица-предприниматели в декларацию вносят данные не только о доходах от предпринимательской деятельности, но и другие виды дохода, полученные как в Украине, так и за рубежом.
• Если последний день отчетного периода приходится на выходной день, то окончанием срока для отчета будет считаться банковских день после выходного.

Как подать декларацию о доходах в 2024 году?

Подачу декларации о доходах предлагается осуществить несколькими способами:

• В режиме онлайн с применением обязательной электронной подписи;
• Через уполномоченное лицо;
• Лично по месту регистрации в налоговом органе;
• С помощью почтовых сервисов, отправив заказное письмо с уведомлением о доставке не позже, чем за 5 дней до конечного срока декларирования;
• Через Электронный кабинет (для предпринимателей).

Обязательность предоставления декларации о доходах предусматривает возможность наложения штрафных санкций при игнорировании этого обязательства, при несвоевременном декларировании, при искажении декларируемой информации и/или неполном ее отражении.

За несвоевременную уплату начисленного налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц предполагается штраф в размере 10-20% от начисленной суммы и в зависимости от срока задержки оплаты, а также рассчитывается пеня на сумму долга.

Бланк декларации о доходах и изменения в заполнении

Для тех, кто впервые будет осуществлять декларирование, полезно будет изучить изложенную информацию на веб-сайте ГФС Украины. В разделе «Электронные формы документов» можно найти новый бланк установленного образца и инструкцию по его заполнению, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года № 859».

Также, можно бесплатно скачать бланки налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, и детальную инструкцию кликнув на ссылки ниже:

СКАЧАТЬ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

СКАЧАТЬ ИНСТРУКЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ

Приказ Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года № 859» содержит изменения касательно объема заполняемой декларации в сторону ее уменьшения: вместо четырех разделов – два.

Изменения:

• добавлена строка 8 декларации “категория плательщика” новым критерием “лицо, заявляющее право на налоговую скидку”, который применяется для граждан, декларирующих право на налоговую скидку;
• расчет суммы налога на доходы физических лиц, на которую уменьшаются налоговые обязательства при использовании права на налоговую скидку, выделены в приложение Ф3;
• в декларации в разделе II «доходы, которые включаются в общий налогооблагаемый доход» дополнительно выделены доходы «начисленный (выплаченный, предоставленный) в форме вознаграждений и других выплат в соответствии с условиями гражданско-правового характера» и «доход, полученный от физического лица – арендатора, не являющегося налоговым агентом физического лица – арендодателя, от предоставления в аренду (субаренду, эмфитевзис) земельных участков, земельных долей (паев), выделенных или не выделенных в натуре (на местности), расположенных по местонахождению, отличному от налогового адреса арендодателя».

Декларирование доходов при получении жилищной субсидии

С целью упрощения порядка заполнения документов на получение жилищной субсидии была внедрена новая процедура декларирования доходов граждан. На официальном веб-сайте Минсоцполитики размещена инструкция о том, как правильно составить и заполнить бланк заявления на получение субсидии и декларации о доходах и расходах лиц, обратившихся за получением субсидии на жилищные платежи.

Оставим без внимания заполнение формы заявления и рассмотрим правила заполнения бланка декларации про доходы, в чем ее отличие от более ранней версии.

При заполнении декларации следует указать вид дохода, получаемого заявителем в виде зарплаты или стипендии, пенсии, пособия, алиментов и т.п, а для предпринимателей необходимо указать группу плательщика единого налога. Предоставление подтверждающих документов (например, справки о заработной плате с места работы) не требуется. Также не требуется указывать размер дохода.

Это самое главное новшество, которое будет реализовано при декларировании доходов с целью получения субсидии на оплату коммунальных услуг. Как прокомментировали в Минсоцполитике, информация о суммарной величине доходов будет получена ведомством в ходе обмена данными с Пенсионным, Фондом социального страхования, вузами, фискальными или органами управления образованием.

Следует напомнить, что более ранняя практика предоставления деклараций о доходах для получения субсидий сопровождалась большим количеством арифметических ошибок, допускаемых со стороны заявителей. Вероятно, новые правила устранят не только неточности при расчете размера субсидии, но и упростят сам процесс декларирования. Бланк декларации заполняется собственноручно или в режиме онлайн с присвоением электронной подписи заявителя. На получение субсидии не могут рассчитывать те, кто в течение предыдущих 12 месяцев совершал единовременную покупку товара или услуги, стоимость которых превышала 50 тыс. грн.

Декларирование для государственных чиновников

Для государственных служащих всегда предъявляются повышенные требования относительно декларирования своих доходов. Главным образом для того, чтобы усилить противодействие коррупции среди чиновников, а также для повышения доверия к государственным служащим с января 2017 года вступила в силу норма, обязывающая лиц, являющихся кандидатами на должности госслужащих, декларировать принадлежащее им имущество и доходы.

Согласно этому правилу, кандидаты, участвующие в конкурсном отборе, обязаны предоставить информацию о доходах в течение всего календарного года, предшествующего дате подачи заявки в конкурсе. Об этом достаточно широко информировала пресс-служба Национального агентства по вопросам государственной службы. После победы в конкурсном отборе претендент, намеревающийся занять вакантный пост госслужащего, должен повторно предоставить декларацию о доходах. Эта норма прописана в Законе Украины «О государственной службе».

Открытое декларирование доходов госслужащих

Электронное декларирование доходов чиновников, которое началось в конце 2016 года, продолжилась в 2017-м — 2018-м и будет осуществляться в 2019 году. По мнению специалистов, это позволит не только учитывать доходы чиновников в части налогообложения, но и осуществлять мониторинг их образа жизни.

Можно по-разному оценивать эти результаты, — кто-то считает это нарушением конфиденциальности информации, другие (и их большинство) воспринимает это как серьезный шаг в борьбе с коррупцией, с предотвращением фактов незаконного обогащения или конфликта интересов.

По данным Всемирного банка, подобная практика открытого декларирования доходов первых лиц государства и чиновников, занимающих государственные должности, применяется в более чем 150 странах мира. Декларирование доходов с целью налогообложения является одним из основных инструментов построения экономического фундамента нашего общества. Участие в декларировании доходов для каждого гражданина должно стать обычной нормой, а получение заработной платы «в конверте» — неприемлемым.

Инициатива правительства: обязательное декларирование для всех

В течение 2018 года неоднократно обсуждался вопрос о введении всеобщего декларирования граждан. Необычным в этой инициативе является то, что таким образом можно осуществлять непрямой контроль за расходами налогоплательщика. Проект такого закона планировался для разработки в течение 2018 года с тем, чтобы доходы за 2019 год могли быть задекларированы в уже 2020 году.

В опубликованном на правительственном портале документе под названием «Среднесрочный план приоритетных действий правительства до 2020 года» говорится, что после принятия законопроекта будет осуществляться автоматизированный электронный мониторинг налогоплательщиков в формате «доходы-расходы», а также представителями фискальных служб будут проводиться мероприятия по непрямому контролю за полнотой налогообложения доходов. Как пояснила пресс-служба правительства, это может выражаться в доступе к банковским счетам, проведению опроса среди соседей или сослуживцев налогоплательщика.

Впрочем, эта инициатива пока не находит единодушной поддержки со стороны парламентариев. По мнения главы комитета ВРУ по налоговой и таможенной политике, всеобщее декларирование доходов должно нести сугубо добровольный характер. На сегодняшний день, по мнению депутатов, система декларирования доходов граждан достаточно всеобъемлюща, контроль за расходами находится в ведении фискальной службы, а единоразовые покупки свыше 50 тыс грн, которые также отслеживают налоговики, у большинства граждан Украины отсутствуют.